Was ist zu beachten, wenn wir Ausgangsechnungen der Kategorie Inland – Erbrachte Leistung nach § 13b UStG buchen?

Bei diesen Geschäftsvorgängen haben wir das sogenannte Reverse-Charge-Verfahren (Steuerschuldumkehr) zu beachten. Wir müssen dazu entweder

selbst Bauleistungen ausführen und Geschäfte mit anderen bauleistenden Unternehmen machen, oder
wir sind ein Unternehmen, welches Geschäfte mit anderen Gebäudereinigungsfirmen macht und dazu selbst derartige Leistungen erbringt.

Beide Unternehmen benötigen den Nachweis zur Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Bauleistungen und/oder Gebäudereinigungsleistungen; Vordruckmuster USt 1 TG. Ein entsprechender Antrag ist beim jeweils zuständigen Finanzamt zu stellen. Die Gültigkeit wird für diesen Nachweis zur Steuerschuldnerschaft auf 3 Jahre begrenzt.

Beispiel für Bauleistungen:

Wir schreiben eine Rechnung über eine erbrachte Bauleistung in Höhe von 1.000 Euro netto mit dem Hinweis auf die Steuerschuldumkehr gemäß § 13 b UStG. In unserer Umsatzsteuer-Voranmeldung tragen wir den Nettoumsatz in das Feld 60 ein. Unser Kunde führt ebenfalls Bauleistungen aus und uns liegt die Anlage UST 1 TG unseres Kunden vor.

Buchung SKR03:

8337 – Erlöse aus Leist., für die der Leistungsempfänger die USt nach § 13b UStG schuldet = 1.00,00 – (USt-VA Feld 60)

Beispiel für Gebäudereinigungsleistungen:

Wir schreiben eine Rechnung über eine erbrachte Gebäudereinigungsleistungen in Höhe von 1.000 Euro netto mit dem Hinweis auf die Steuerschuldumkehr gemäß § 13 b UStG. In unserer Umsatzsteuer-Voranmeldung tragen wir den Nettoumsatz in das Feld 60 ein. Unser Kunde führt ebenfalls Gebäudereinigungsleistungen aus und uns liegt die Anlage UST 1 TG unseres Kunden vor.

Buchung SKR03:

8337 – Erlöse aus Leist., für die der Leistungsempfänger die USt nach § 13b UStG schuldet = 1.00,00 – (USt-VA Feld 60)

Umsatz § 13b UStG – Reverse-Charge-Verfahren
Bauleistungen nach § 13b UStG
Gebäudereinigungsleistungen nach § 13b UStG